Τα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα είναι μία από τις πιο προοδευτικές χώρες της Μέσης Ανατολής. Εδώ, ο κόσμος αναπτύσσεται με την ταχύτητα του φωτός και οι προηγμένες τεχνολογίες έχουν γίνει μέρος της ζωής κάθε πολίτη. Τα ΗΑΕ δημιουργούν τεράστιο αριθμό επενδυτών που είναι έτοιμοι να επενδύσουν σε πολλά υποσχόμενους τομείς δραστηριότητας. Δεν είναι λοιπόν περίεργο που το 2022, η εν λόγω δικαιοδοσία βρέθηκε στην κορυφή της κατάταξης των καλύτερων χωρών για επιχειρηματίες και νεοφυείς επιχειρήσεις.
Περιεχόμενο
Στις αρχές Δεκεμβρίου, το Υπουργείο Οικονομικών των ΗΑΕ δημοσίευσε στον επίσημο ιστότοπό του έναν νόμο για τη φορολόγηση των εταιρειών, ο οποίος θα ισχύει για φορολογικές περιόδους μετά την 1η Ιουνίου 2023. Στο άρθρο μας θα εξετάσουμε πώς μπορεί να επηρεάσει τις επιχειρήσεις, αν η μεταρρύθμιση θα επηρεάσει τους κατοίκους των ζωνών ελεύθερου εμπορίου και τις οικονομικές προοπτικές.
Μπορεί επίσης να σας αρέσει: Golden Brokers Review-Συναλλαγή μέσω λογαριασμού Demo με Android, Windows ή Apple.
Ο νέος νόμος αναγνωρίζει ως φορολογούμενους τις τοπικές εταιρείες, τους κατοίκους των ζωνών ελεύθερου εμπορίου (FTZ), τις αλλοδαπές επιχειρήσεις με πραγματική έδρα διαχείρισης και ελέγχου στα ΗΑΕ, τις μόνιμες εγκαταστάσεις στη χώρα και τους μη κατοίκους (φυσικά και νομικά πρόσωπα) που αποκτούν εισόδημα από πηγές των ΗΑΕ.
Εκτός από τη διάρκεια παραμονής στη χώρα (183 ημέρες εντός 12 μηνών), από τον Μάρτιο του 2023 θα εφαρμόζεται το κριτήριο του κέντρου ζωτικών συμφερόντων, το οποίο λαμβάνει υπόψη τις προσωπικές και επιχειρηματικές διασυνδέσεις στα ΗΑΕ, για τον προσδιορισμό της φορολογικής κατοικίας των φυσικών προσώπων. Τόσο τα φυσικά πρόσωπα που είναι κάτοικοι όσο και τα φυσικά πρόσωπα που δεν είναι κάτοικοι θα πληρώνουν φόρο εταιρειών για το εισόδημα από τοπικές και ξένες πηγές, εφόσον αυτό συνδέεται με την άσκηση επιχειρηματικής δραστηριότητας στη χώρα. Ο βασικός φορολογικός συντελεστής θα είναι 9% και υπάρχει επίσης ένα ελάχιστο αφορολόγητο όριο (περίπου 100.000 δολάρια), 0% για φορολογητέο εισόδημα που δεν υπερβαίνει τα 375.000 δολάρια Αυστραλίας (περίπου 100.000 δολάρια). Σύμφωνα με τις απαιτήσεις του διεθνούς Οργανισμού Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ) για τη φορολόγηση των διεθνών ομίλων εταιρειών, ο φορολογικός συντελεστής για τις αραβικές εταιρείες μέλη των διεθνών ομίλων εταιρειών με έσοδα άνω των 750 εκατ. ευρώ ετησίως μπορεί να είναι υψηλότερος από 9%.
Ο νόμος προβλέπει ορισμένα άλλα εισοδήματα που απαλλάσσονται από τη φορολογία. Πρώτον, πρόκειται για εισόδημα με τη μορφή μερισμάτων. Υπό ορισμένες προϋποθέσεις, το εισόδημα αυτό απαλλάσσεται πλήρως από τον φόρο:
- μερίσματα που εισπράττονται από κατοίκους
- μερίσματα που εισπράττουν από συμμετοχή σε αλλοδαπές εταιρείες, υπό την προϋπόθεση ότι κατέχουν τουλάχιστον 5% του μετοχικού κεφαλαίου της αλλοδαπής εταιρείας και για τουλάχιστον 12 συνεχείς μήνες. Το εισόδημα αυτό υπόκειται επίσης σε εταιρικό φόρο στη χώρα σύστασης της αλλοδαπής εταιρείας με συντελεστή τουλάχιστον 9% (λεπτομερέστεροι όροι καθορίζονται στο άρθρο 23 του νόμου).
- εισόδημα από την πώληση μετοχών/συμμετοχών σε εταιρείες μη κατοίκων, υπό τις προϋποθέσεις που περιγράφονται ανωτέρω,
- συναλλαγματικές διαφορές και αποθεματικά που δημιουργούνται σε σχέση με τη συμμετοχή σε εταιρεία μη κατοίκου, υπό τις προϋποθέσεις που περιγράφονται ανωτέρω.
Κατά γενικό κανόνα, το εισόδημα των φορολογουμένων μπορεί να μειωθεί με εύλογες δαπάνες. Υπάρχουν ορισμένοι περιορισμοί στην αναγνώριση των εξόδων τόκων. Για παράδειγμα, υπάρχει περιορισμός στην έκπτωση των τόκων ανάλογα με το μέγεθος του EBITDA του δανειολήπτη. Το υπόλοιπο των τόκων που υπερβαίνουν το όριο μπορεί να μεταφερθεί σε διάστημα 10 ετών.
Μην χάσετε: Top 10 – Οι καλύτερες μάρκες αθλητικών παπουτσιών στον κόσμο
Ποια είναι τα πλεονεκτήματα των επενδύσεων στα ΗΑΕ
Δεδομένης της θέσης των ΗΑΕ ως διεθνούς επιχειρηματικού και παγκόσμιου χρηματοπιστωτικού κέντρου, το προτεινόμενο καθεστώς φορολογίας εταιρειών στα ΗΑΕ θα βασίζεται σε παγκόσμιες βέλτιστες πρακτικές και θα ενσωματώνει αρχές που είναι γνωστές και αποδεκτές σε όλο τον κόσμο. Αυτό εξασφαλίζει ότι το νέο φορολογικό καθεστώς στα ΗΑΕ θα είναι αρκετά απλό και κατανοητό για τους επενδυτές.
Η καθιέρωση ενός ομοσπονδιακού εταιρικού φόρου θα παράσχει επίσης ένα πλαίσιο για τα ΗΑΕ ώστε να εκπληρώσουν τη δέσμευσή τους να υποστηρίξουν τον ελάχιστο πραγματικό φορολογικό συντελεστή παγκοσμίως, ο οποίος προτείνεται στο πλαίσιο του “πυλώνα δύο” του σχεδίου του ΟΟΣΑ για τη διάβρωση της φορολογικής βάσης και τη μετατόπιση κερδών.
Οι ελεύθερες ζώνες αποτελούν σημαντικό μέρος της οικονομίας των ΗΑΕ και διαδραματίζουν κεντρικό ρόλο στον στόχο της χώρας να ενθαρρύνει τις άμεσες ξένες επενδύσεις και να διευκολύνει τις επιχειρηματικές δραστηριότητες.
Παρόλο που οι εταιρείες και τα υποκαταστήματα που έχουν συσταθεί στις ΑΟΖ θα υπόκεινται στις νέες απαιτήσεις εταιρικού φόρου και υποβολής φορολογικών δηλώσεων των ΗΑΕ, όσοι συμμορφώνονται με όλες τις κανονιστικές απαιτήσεις θα μπορούν να συνεχίσουν να απολαμβάνουν τα οφέλη των ΑΟΖ, δηλαδή την εφαρμογή φόρου εισοδήματος 0%, ανεξάρτητα από το ύψος του εισοδήματός τους.
Ωστόσο, το ποσοστό θα είναι διαφορετικό για τους επιμέρους οικονομικούς τομείς:
- ξένες επιχειρήσεις στον τομέα του πετρελαίου και του φυσικού αερίου – 55%,
- υποκαταστήματα ξένων τραπεζών – 20%.
Ο ειδικός φόρος κατανάλωσης πρέπει να καταβάλλεται για συγκεκριμένα προϊόντα:
- 50% για το ανθρακούχο νερό και τα προϊόντα που περιέχουν ζάχαρη και γλυκαντικά,
- 100% – για τα ενεργειακά ποτά, τον καπνό και τα προϊόντα καπνού,
- 100% στις ηλεκτρονικές συσκευές καπνίσματος.
Οι πληρωμές αυτές πρέπει να πραγματοποιούνται από τους οργανισμούς που είναι κατασκευαστές, εισαγωγείς ή θεματοφύλακες των εν λόγω προϊόντων.
Όσον αφορά τους τελωνειακούς δασμούς, ο κατάλογος των απαλλασσόμενων ειδών αποτελείται από περίπου 700 καταχωρίσεις. Εάν τα εισαγόμενα αγαθά δεν περιλαμβάνονται σε αυτόν τον κατάλογο, ο φόρος υπολογίζεται με συντελεστή 5% επί της αξίας.
Όπως αναφέρθηκε προηγουμένως, τα αλκοολούχα, γλυκά και ανθρακούχα ποτά υπόκεινται σε δασμό 50%, ενώ τα τσιγάρα και οι συσκευές ηλεκτρονικού καπνίσματος, συμπεριλαμβανομένων των υγρών που χρησιμοποιούνται σε αυτά, υπόκεινται σε δασμό 100%. Για τα καύσιμα, ο συντελεστής ΦΠΑ είναι 5%.
Δεν υπάρχει εξαγωγικός δασμός.
Ο αριθμός των αιτήσεων εγγραφής επιχειρήσεων έχει πολλαπλασιαστεί εδώ από το 2022. Ο κλάδος της πληροφορικής μετεγκαθίσταται, αλλά υπάρχουν και άλλα είδη επιχειρήσεων – στον τομέα των ακινήτων ή στην κατασκευή συσκευών ασφαλείας.
Όσον αφορά όμως τους φόρους ακίνητης περιουσίας στα ΗΑΕ, υπάρχουν ορισμένες αποχρώσεις.
Όταν αγοράζετε ένα διαμέρισμα στο Ντουμπάι, για παράδειγμα, υπάρχει φόρος μεταβίβασης τίτλου. Είναι 4% και ο αγοραστής το πληρώνει εξίσου με τον πωλητή. Μαζί με τον φόρο, ο αγοραστής καταβάλλει διοικητικό τέλος 540 AED (147 USD) και τέλος εγγραφής, το οποίο κυμαίνεται από 2.000 έως 4.000 AED (545 έως 1.089 USD) ανάλογα με την αξία του ακινήτου.
Οι κάτοικοι του Ντουμπάι δεν πληρώνουν φόρο εισοδήματος όταν νοικιάζουν το κατάλυμά τους. Αντίθετα, υπάρχει δημοτική εισφορά, η οποία όμως συνήθως καταβάλλεται από τον ενοικιαστή ως μέρος του λογαριασμού κοινής ωφέλειας. Στο Ντουμπάι, ο συντελεστής είναι 5% της ετήσιας αξίας του ενοικίου για κατοικίες και 10% για εμπορικά ακίνητα.
Εταιρικός φόρος ΗΑΕ – κίνδυνοι και προκλήσεις
Ας προσπαθήσουμε να κατανοήσουμε ποιοι θα υπόκεινται στη νέα φορολογία και ποιοι κίνδυνοι μπορεί να προκύψουν.
Για σκοπούς εταιρικού φόρουο φορολογούμενος είναι είτε κάτοικος είτε μη κάτοικος. Μόνιμος κάτοικος είναι οποιοσδήποτε από τους ακόλουθους:
- Μια οντότητα που έχει συσταθεί ή δημιουργηθεί ή αναγνωριστεί με άλλο τρόπο σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία των ΗΑΕ, συμπεριλαμβανομένου ενός προσώπου ελεύθερης ζώνης,
- Μια οντότητα που έχει συσταθεί ή δημιουργηθεί ή αναγνωριστεί με άλλο τρόπο σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία αλλοδαπής δικαιοδοσίας, η οποία διοικείται και ελέγχεται αποτελεσματικά στα ΗΑΕ,
- Φυσικό πρόσωπο που ασκεί επιχειρηματική δραστηριότητα ή διεξάγει επιχείρηση στα ΗΑΕ,
- ή οποιοδήποτε άλλο πρόσωπο μπορεί να καθοριστεί με απόφαση του Υπουργικού Συμβουλίου.
Άτομο μη κάτοικος είναι ένα πρόσωπο που δεν θεωρείται κάτοικος ή:
- Έχει μόνιμη εγκατάσταση στα ΗΑΕ,
- Εισπράττει έσοδα από τοπικές πηγές,
- ή έχει σχέση με τα ΗΑΕ, όπως ορίζεται στην απόφαση του Υπουργικού Συμβουλίου.
Προβλέπεται περαιτέρω ότι υποκατάστημα κατοίκου των ΗΑΕ θεωρείται ότι είναι ο ίδιος φορολογούμενος. Τέλος, προβλέπεται ότι το υπουργικό συμβούλιο εκδίδει απόφαση για τον καθορισμό των κατηγοριών επιχειρήσεων ή επιχειρηματικών δραστηριοτήτων που ασκούνται από φυσικά πρόσωπα κατοίκους ή μη κατοίκους και υπόκεινται σε εταιρικό φόρο βάσει του νόμου.
Πώς να πλοηγηθείτε στον εταιρικό φόρο ΗΑΕ
Για να αποτυπώσετε σωστά τις επιχειρηματικές σας δραστηριότητες, πρέπει να τηρείτε λογιστικά αρχεία σύμφωνα με τη νομοθεσία των ΗΑΕ. Ο ευκολότερος και πιο αξιόπιστος τρόπος είναι να απευθυνθείτε σε μια ειδική λογιστική εταιρεία στα ΗΑΕ, η οποία θα τηρεί τα αρχεία σας. Τα τέλη καταβάλλονται σε μηνιαία βάση και εξαρτώνται από τον αριθμό των συναλλαγών. Υπάρχουν πολλές επαληθευμένες εταιρείες ελέγχου με άδεια λειτουργίας στα ΗΑΕ. Διατίθενται πακέτα που περιλαμβάνουν τριμηνιαίες δηλώσεις ΦΠΑ και ετήσιους ελέγχους. Η απαίτηση υποβολής ολοκληρωμένης έκθεσης οικονομικού ελέγχου είναι υποχρεωτική για πολλές ελεύθερες ζώνες και απαιτείται για την ετήσια ανανέωση της άδειας.
Η φορολογική περίοδος είναι ένα ημερολογιακό έτος ή 12 μήνες της περιόδου για την οποία η εταιρεία καταρτίζει λογαριασμούς, δηλαδή εξαρτάται από το οικονομικό έτος του φορολογούμενου.
Ο νόμος ισχύει για φορολογικές περιόδους που αρχίζουν την ή μετά την 01.06.2023 (κατ’ επιλογή του φορολογούμενου).
Συμπέρασμα – Τα ΗΑΕ παραμένουν ελκυστικός προορισμός για ξένες επενδύσεις
Οι περισσότεροι άνθρωποι που γνωρίζουν ότι ζουν ή δραστηριοποιούνται επιχειρηματικά στα ΗΑΕ αναρωτιούνται συνήθως γιατί το Ντουμπάι δεν έχει καθόλου ή έχει πολύ χαμηλούς φόρους σε σύγκριση με άλλες οικονομικά ανεπτυγμένες χώρες. Από πού αντλούν τα εμιράτα τον πλούτο τους; Πολλοί αποδίδουν τις απαντήσεις τους στα πλούσια κοιτάσματα πετρελαίου. Αλλά αυτό δεν είναι ακριβώς σωστό.
Οι αρχές του Ντουμπάι έθεσαν εξαρχής ως στόχο τη δημιουργία μιας οικονομίας που δεν θα εξαρτιόταν από την εξόρυξη πόρων και τις παγκόσμιες τιμές των πόρων. Στρατηγικές για την οικονομική ανάπτυξη σε όλους τους τομείς έχουν εκπονηθεί και εφαρμόζονται συστηματικά. Ως αποτέλεσμα, τα τελευταία χρόνια, η οικονομική ευημερία του Ντουμπάι βασίζεται στα κέρδη από τους τομείς των ακινήτων και του τουρισμού, της προώθησης του εμπορίου, των αεροπορικών εταιρειών και των θαλάσσιων λιμένων, καθώς και των ξένων επενδύσεων.
Οι ξένοι επενδυτές, ειδικότερα, βρίσκονται στο επίκεντρο των στρατηγικών ανάπτυξης του Ντουμπάι και είναι αυτοί με τους οποίους το εμιράτο βλέπει το μέλλον του. Για αυτούς, τα ΗΑΕ μειώνουν ή εξαλείφουν τη φορολογία. Το Ντουμπάι στοχεύει να γίνει ένα διεθνές επιχειρηματικό σύμπλεγμα και δεν υπάρχει καμία αμφιβολία ότι η επιτυχία θα επιτευχθεί με μια τέτοια κυβερνητική πολιτική.
Η χώρα διαθέτει ένα καλό περιβάλλον: κατατάσσεται στην 1η θέση του Global Entrepreneurship Monitor στον Παγκόσμιο Δείκτη Επιχειρηματικότητας. Είναι επίσης δυνατή η καταχώριση μιας εταιρείας εξ αποστάσεως. Για τους λόγους αυτούς πολλοί άνθρωποι ξεκινούν εδώ τη δική τους επιχείρηση, αποκτούν εταιρείες ή επενδύουν χρήματα.
Ενδιαφέρον γεγονός.
Δεν υπάρχει φόρος κληρονομιάς στα ΗΑΕ. Όλα τα κληρονομικά ζητήματα αντιμετωπίζονται σύμφωνα με τους κανόνες που προβλέπονται στο Κοράνι. Υπάρχουν νόμοι της Σαρία στη μουσουλμανική χώρα. Αυτό σημαίνει ότι υπάρχουν ορισμένοι κανόνες όσον αφορά την κληρονομικότητα.
Είναι πολύ σημαντικό για τους αλλοδαπούς υπηκόους να φροντίζουν εγκαίρως για τις διαθήκες τους. Εάν μια διαθήκη δεν έχει συνταχθεί σωστά ή εάν δεν υπάρχει καθόλου διαθήκη, υπάρχει η δυνατότητα να κληρονομήσουν περιουσιακά στοιχεία με διαφορετική σειρά από αυτή που θα προτιμούσε ο διαθέτης. Για παράδειγμα, μετά το θάνατο ενός συζύγου, η προτεραιότητα δεν θα πηγαίνει στη σύζυγο, αλλά στους άρρενες συγγενείς της.
Συνεχίστε να διαβάζετε: Gulf Brokers-Αξιολόγηση ενός ανταγωνιστικού μεσίτη
Αυτό το άρθρο είναι επίσης διαθέσιμο στην τσεχική γλώσσα. Διαβάστε την τσεχική έκδοση εδώ: forexmag.cz ή rozdilovesmlouvy.cz. Μπορείτε να βρείτε αυτό το άρθρο και στην ιστοσελίδα του συνεργάτη μας select-broker.net.
